Skala podatkowa 12% / 32% — kompendium dla przedsiębiorcy (2026)

Skala podatkowa to podstawowa (domyślna) forma opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych w Polsce. Charakteryzuje się dwoma progami stawek (12% do 120 000 zł, 32% powyżej), kwotą wolną 30 000 zł i dostępem do pełnej palety ulg — od ulgi na dziecko po B+R i IP BOX. To forma z największą liczbą przywilejów rodzinnych (wspólne rozliczenie z małżonkiem, sposób samotnego rodzica) — i jedyna, w której domyślnie znajdują się wszyscy nowi przedsiębiorcy, jeżeli nie wybiorą innej formy.

TaxMachine prowadzi pełną obsługę skali — KPiR (od 2026 r. obowiązkowo elektroniczna z JPK_PKPIR), zaliczki miesięczne / kwartalne / uproszczone z PIT-2 dla pracowników, Kreator PIT wypełnia PIT-36 + PIT-37 (przy umowie o pracę razem z DG), automatyczne odliczanie strat i optymalizacja ulg. Sekcja „Skala w TaxMachine" niżej.

Najważniejsze cechy

Cecha	Wartość
Stawka	12% do 120 000 zł dochodu; 32% powyżej
Kwota wolna	30 000 zł (= kwota zmniejszająca 3 600 zł)
Wspólne z małżonkiem	DOZWOLONE ✅
Samotny rodzic	DOZWOLONE ✅ (sposób dochód ÷ 2)
Ulga na dziecko	DOSTĘPNA ✅
Składka zdrowotna	NIE odliczana ani od podatku, ani od dochodu, ani do KUP
Zeznanie roczne	PIT-36 (do 30 kwietnia)
Twój e-PIT (KAS)	DOSTĘPNY ✅ (program automatycznie generuje propozycję zeznania)
Próg pełnej księgowości	2 mln EUR przychodów w poprzednim roku

Stawki i progi (2025/2026)

Podstawa opodatkowania	Stawka
do 120 000 zł	12% minus 3 600 zł (kwota zmniejszająca)
ponad 120 000 zł	10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł

Kwota wolna od podatku: 30 000 zł (12% × 30 000 = 3 600 zł kwoty zmniejszającej).
Kwotę zmniejszającą stosuje płatnik (pracodawca, ZUS jako płatnik renty) miesięcznie pod warunkiem złożenia formularza PIT-2.
Podstawę opodatkowania zaokrągla się do pełnych złotych; należny podatek również zaokrąglany jest do pełnych złotych.

Przykłady obliczeń

Dochód	Obliczenie	Podatek
30 000 zł	30 000 × 12% − 3 600	0 zł
60 000 zł	60 000 × 12% − 3 600	3 600 zł
120 000 zł	120 000 × 12% − 3 600	10 800 zł
200 000 zł	10 800 + (200 000 − 120 000) × 32%	36 400 zł
500 000 zł	10 800 + (500 000 − 120 000) × 32%	132 400 zł

Efektywna stawka podatku

Łączna stawka „efektywna" rośnie wraz z dochodem, ale nigdy nie osiąga pełnych 32% (z powodu kwoty wolnej + niższej stawki do 120 000 zł):

Dochód	Stawka efektywna
50 000 zł	4,8%
100 000 zł	8,4%
200 000 zł	18,2%
500 000 zł	26,5%
1 000 000 zł	29,3%

Im wyższy dochód, tym bliżej do 32%. Przy ~120 000 zł stawka efektywna ≈ 9% — niższa od liniowego 19%.

Status domyślny — kogo dotyczy

Skala obejmuje z mocy ustawy wszystkich podatników PIT, którzy nie wybrali innej formy:

Pracownicy i zleceniobiorcy (rozliczają się przez PIT-37).
Emeryci i renciści.
Przedsiębiorcy na zasadach ogólnych — PIT-36.
Osoby z przychodami z różnych źródeł (np. praca + DG).
Osoby rozliczające najem prywatny w ramach działalności gospodarczej (uwaga: najem poza działalnością gospodarczą od 2023 r. obowiązkowo na ryczałcie — PIT-28).

Możliwość zmiany formy

Jeżeli skala nie jest optymalna, można wybrać:

Podatek liniowy 19% — bez progu i bez ulg rodzinnych, opłaca się przy dochodach > ~120 000 zł rocznie,
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — stawki 2–17% od przychodu (bez kosztów), opłaca się przy niskich kosztach,
Karta podatkowa — wycofywana, dostępna tylko dla kontynuujących z 2021 r.

Zmiana formy — przez oświadczenie do 20. dnia miesiąca następującego po pierwszym przychodzie nowego roku (zwykle do 20 lutego). Patrz Kalkulator porównania form opodatkowania.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem

Wyłącznie na skali — ani liniowy, ani ryczałt, ani karta nie pozwalają na wspólne rozliczenie.

Mechanizm

Podatek liczy się od połowy łącznych dochodów małżonków, a wynik mnoży się przez 2:

podatek = 2 × [(dochód_1 + dochód_2) / 2 × stawka − kwota zmniejszająca]

Efekt — podwojenie kwoty wolnej (60 000 zł zamiast 30 000 zł) i odsuniecie II progu (240 000 zł zamiast 120 000 zł).

Warunki łączne

Małżeństwo w trakcie całego roku (z wyjątkami przy zawarciu w roku — patrz niżej),
Wspólność majątkowa przez cały rok (brak rozdzielności),
Wniosek o wspólne rozliczenie złożony w PIT-36 / PIT-37,
Żaden z małżonków nie korzysta z:
- podatku liniowego,
- ryczałtu (z wyjątkiem najmu prywatnego, który nie wyklucza wspólnego),
- karty podatkowej,
- podatku tonażowego.

Małżeństwo zawarte w trakcie roku

Wspólne rozliczenie możliwe od 2022 r. także dla małżeństw zawartych w trakcie roku — pod warunkiem, że małżonkowie byli w związku małżeńskim do końca roku i mieli wspólność majątkową od dnia ślubu.

Przykład 1 — duża różnica dochodów

Jan (160 000 zł dochodu) i Anna (0 zł, urlop wychowawczy).

Bez wspólnego (Jan osobno):

Podstawa: 160 000 zł
Podatek: 10 800 + (160 000 − 120 000) × 32% = 23 600 zł

Ze wspólnym:

Suma: 160 000 + 0 = 160 000 zł → ÷ 2 = 80 000 zł
Podatek od połowy: 80 000 × 12% − 3 600 = 6 000 zł
Razem: 6 000 × 2 = 12 000 zł

Oszczędność: 11 600 zł (czyli niemal 50% mniej).

Przykład 2 — podobne dochody

Anna (80 000 zł) i Piotr (80 000 zł).

Bez wspólnego (każde osobno):

Podatek każdego: 80 000 × 12% − 3 600 = 6 000 zł
Razem: 12 000 zł

Ze wspólnym:

Suma: 160 000 zł → ÷ 2 = 80 000 zł
Podatek od połowy: 6 000 zł × 2 = 12 000 zł

Oszczędność: 0 zł — wspólne nie pomaga przy równych dochodach w I progu. Bardziej opłaca się, gdy jedno z małżonków przekracza 120 000 zł, a drugie jest poniżej.

Sposób samotnego rodzica

Mechanizm identyczny ze wspólnym — dochód ÷ 2, podatek × 2. Efekt: podwojenie kwoty wolnej i przesunięcie II progu.

Warunki

Patrz Ulgi podatkowe dla przedsiębiorcy — sekcja 2.

Korzyść

Pani Julia (przedsiębiorca na skali, 117 000 zł dochodu, dziecko):

Bez ulgi: 117 000 × 12% − 3 600 = 10 440 zł
Ze sposobem samotnego rodzica: (58 500 × 12% − 3 600) × 2 = 6 840 zł
Oszczędność: 3 600 zł.

Przychody i koszty — jak skala

Ustalanie dochodu

Dochód = przychody − koszty uzyskania przychodu − strata z lat ubiegłych − odliczenia od dochodu.

Przychody — zasada memoriałowa

Przychód powstaje w dniu najwcześniejszego ze zdarzeń:

Wydanie rzeczy lub zbycie prawa majątkowego,
Wykonanie usługi (lub jej części),
Wystawienie faktury lub uregulowanie należności.

Pełne omówienie z przykładami: Podatek liniowy — sekcja Moment powstania przychodu (reguły identyczne dla skali i liniowego).

Koszty uzyskania przychodu

KUP = wydatki poniesione w celu osiągnięcia / zachowania / zabezpieczenia źródła przychodu, faktycznie poniesione, przez podatnika, nie wyłączone z art. 23 ustawy o PIT.

Szczegóły: Koszty uzyskania przychodu.

Kasowy PIT (alternatywa)

Mali podatnicy mogą wybrać kasowy PIT — przychód powstaje w dniu otrzymania zapłaty. Wymaga osobnego zgłoszenia.

Strata podatkowa

Strata (koszty > przychody) rozliczana jest przez 5 kolejnych lat w jednym z dwóch wariantów:

Klasyczny: do 50% straty rocznie,
Jednorazowy: do 5 mln zł w jednym roku.

Strata rozliczana z tego samego źródła (działalność gospodarcza na skali) — i przechodzi też przy zmianie formy ze skali na liniowy albo ze skali na ryczałt (od przychodu).

Pełen przewodnik: Strata podatkowa — kompendium.

Ulgi dostępne na skali — pełen zestaw

Skala daje dostęp do wszystkich kategorii ulg — najwięcej spośród form opodatkowania:

Ulgi rodzinne (wyłącznie skala)

Ulga na dziecko — od 92,67 zł/mies. na pierwsze do 225 zł/mies. na 4. i kolejne,
Sposób samotnego rodzica — dochód ÷ 2,
Wspólne rozliczenie z małżonkiem.

Ulgi ogólne

IKZE — limit 16 956 zł (2026), oszczędność do 5 426 zł podatku,
Rehabilitacyjna — pełna,
Internet — 760 zł × 2 lata,
Darowizny — 6% dochodu (kult religijny, OPP, krwiodawstwo, kształcenie zawodowe, odbudowa Pałacu Saskiego),
Termomodernizacja — 53 000 zł,
Zabytki — 50% wydatków.

Ulgi inwestycyjne

B+R — odliczenie kosztów kwalifikowanych (mnożniki 100–200%),
IP BOX — stawka 5% na dochody z kwalifikowanych IP,
Sponsoring — 50% kosztów sportu / kultury / nauki,
Prototyp — 30% kosztów (max 10% dochodu),
Robotyzacja — dodatkowe 50% kosztów,
Ekspansja / rozwój sprzedaży — do 1 mln zł,
Innowacyjni pracownicy — pomniejszenie zaliczek pracowniczych,
Terminal płatniczy — 2 500 zł rocznie.

Ulgi „specjalne" (zwolnienia)

Na powrót — 85 528 zł rocznie przez 4 lata,
Rodziny 4+ — 85 528 zł zwolnienia,
Pracujący seniorzy — 85 528 zł zwolnienia.

Pełne omówienie wszystkich ulg z limitami i warunkami: Ulgi podatkowe dla przedsiębiorcy — kompendium.

Składki ZUS na skali

Składki społeczne (emerytalna, rentowa, chorobowa, wypadkowa)

Można wybrać:

Odliczenie od dochodu w PIT-36 (po stronie odliczeń),
Zaliczenie do KUP (kolumna 13 KPiR).

Każda składka tylko jedną drogą — nie podwójnie.

Patrz Składki ZUS — jak odliczyć w PIT — strategia: KUP przy stracie (powiększa stratę), od dochodu przy stabilnym wysokim dochodzie.

Fundusz Pracy + Fundusz Solidarnościowy (2,45%)

Wyłącznie do KUP — nie ma opcji od dochodu.

Składka zdrowotna — KLUCZOWA RÓŻNICA OD INNYCH FORM

Na skali składka zdrowotna NIE PODLEGA ODLICZENIU ani od podatku, ani od dochodu, ani do KUP.

To największa różnica w stosunku do liniowego (limit 14 100 zł od dochodu) i ryczałtu (50% od przychodu).

Składka zdrowotna na skali = 9% dochodu (z minimum bazowym opartym na płacy minimalnej). W praktyce — przy dochodzie 200 000 zł to dodatkowe 18 000 zł kosztu bez ulgi podatkowej.

Składki za pracowników

Pełna kwota składek pracodawcy (emerytalna 9,76%, rentowa 6,50%, wypadkowa, FP+FS 2,45%, FGŚP 0,10%) → KUP w miesiącu należności, pod warunkiem terminowej zapłaty.

Szczegóły: Składki ZUS — pracownicy.

Zaliczki na podatek

Procedura wyliczenia (narastająco)

Przychody narastająco − koszty narastająco = dochód,
− strata z lat ubiegłych (jeżeli jest),
− składki ZUS społeczne (jeżeli wybrane „od dochodu"),
− odliczenia ulg z PIT/O (proporcjonalnie miesięcznie — np. IKZE wpłacane stopniowo),
Zaokrąglenie do pełnych złotych,
× stawka skali (12% lub 32% przy nadwyżce ponad 120 000 zł),
− kwota zmniejszająca 3 600 zł (proporcjonalnie do miesięcy),
− suma zaliczek za poprzednie miesiące = zaliczka do zapłaty,
Zaokrąglenie do pełnych złotych.

Próg 1 000 zł — brak obowiązku zapłaty

Jeżeli zaliczka wyliczona za dany miesiąc (po odjęciu zaliczek za poprzednie okresy) nie przekracza 1 000 zł — nie wpłaca się jej. Różnicę dolicza się w następnym miesiącu.

Terminy

Forma	Termin
Miesięczne (domyślne)	do 20. dnia następnego miesiąca
Kwartalne	do 20. dnia po kwartale (mali podatnicy + nowi)

Kwartalne — kto może

Mali podatnicy (przychody < 2 mln EUR w poprzednim roku),
Rozpoczynający działalność (pierwszy rok + 2 lata, podatnik ani jego małżonek z wspólnością majątkową nie prowadzili działalności).

Wybór zgłasza się w zeznaniu rocznym za rok, w którym stosowano kwartalne.

Zaliczki uproszczone

Podatnicy z co najmniej 2-letnim stażem na skali mogą wybrać zaliczki uproszczone:

zaliczka miesięczna = (dochód z PIT-36 sprzed 2 lat × skala) / 12

Bierze się rok wcześniejszy (np. PIT-36 za 2024 → uproszczone zaliczki w 2026). Jeśli za poprzedni rok nie było zeznania (np. strata) — rok jeszcze wcześniejszy, jeżeli dochód > 30 000 zł.

Nie dostępne dla rozpoczynających działalność.

Sposób wpłaty

Bezgotówkowo na mikrorachunek podatkowy (indywidualny dla każdego podatnika — wygeneruj online w naszym generatorze lub zob. Mikrorachunek podatkowy — kompendium).

PIT-2 dla płatników (pracownicy)

Jeżeli pracownik ma kilka umów (np. JDG na skali + etat) — PIT-2 z kwotą zmniejszającą 3 600 zł składa tylko jednemu płatnikowi (najczęściej temu z wyższą pensją). U pozostałych — brak kwoty zmniejszającej w trakcie roku → roczne wyrównanie w PIT-36/37.

PIT-36 — zeznanie roczne

Element	Szczegóły
Formularz	PIT-36 (działalność gospodarcza + inne źródła)
Termin	30 kwietnia roku następującego po podatkowym
Dostępność	od 15 lutego (wcześniej złożone traktowane jako z 15.02)
Załączniki	PIT/B (zestawienie dochodów z DG), PIT/O (ulgi), PIT/D (mieszkaniowe), PIT/BR (B+R), PIT/IP (IP BOX), PIT-CSR (sponsoring), PIT/Z (na powrót / rodzin 4+ / seniorzy), PIT/ZG (dochody zagraniczne), PIT-2K (ulga odsetkowa), PIT/M (dochody dzieci)
Twój e-PIT (KAS)	DOSTĘPNY ✅ — KAS udostępnia propozycję zeznania od 15 lutego

Twój e-PIT — szczegóły

W przeciwieństwie do liniowego (gdzie e-PIT nie jest dostępny), podatnicy skali mają zeznanie automatycznie przygotowane przez KAS na podstawie:

danych od pracodawcy (PIT-11),
danych od zleceniodawcy,
danych od ZUS (emerytury, renty),
dochodów z lat poprzednich (Twój e-PIT pamięta historię),
darowizn 1,5% OPP z poprzedniego roku.

Po 30 kwietnia — jeżeli podatnik nic nie zrobi — Twój e-PIT automatycznie się akceptuje. Dla przedsiębiorców musi samodzielnie uzupełnić dochody z DG (sam Twój e-PIT nie zna przychodów / kosztów z KPiR — to wymaga ręcznego dopisania w PIT/B).

Współistnienie PIT-36 + PIT-37

Jeżeli podatnik ma dochody z działalności gospodarczej + umowy o pracę / zlecenia — wszystko w jednym PIT-36 (nie składa osobnego PIT-37).

Sekcja D PIT-36 zawiera dochody z innych źródeł (praca, renty, emerytury). Sekcja E — dochody z DG.

To odróżnienie od liniowego, gdzie podatnik musi składać dwa zeznania: PIT-36L (DG) + PIT-37 (praca).

Ewidencje

Ewidencja	Status
KPiR	obowiązkowa (poniżej 2 mln EUR)
Ewidencja środków trwałych i WNiP	obowiązkowa
Karty wynagrodzeń pracowników	jeżeli zatrudnia
Spis z natury	obowiązkowy na koniec roku + w określonych zdarzeniach
Rejestry VAT	obowiązkowe dla VAT czynnych
JPK_V7M / JPK_V7K	obowiązkowe dla VAT czynnych

Próg 2 mln EUR

Po przekroczeniu 2 mln EUR przychodów w poprzednim roku — obowiązkowe pełne księgi rachunkowe (zob. Księgi rachunkowe w TaxMachine).

JPK_PKPIR od 1 stycznia 2026

Od 1.01.2026 — podatnicy zobowiązani do JPK_V7M (czynni VAT miesięczni) prowadzą KPiR i ewidencję ŚT w formie elektronicznej i przesyłają JPK_PKPIR do 30 kwietnia po zakończeniu roku.
Od 1.01.2027 — obowiązek dotyczy też pozostałych podatników.

Szczegóły: KPiR — kompendium 2026.

Skala w TaxMachine

TaxMachine prowadzi pełną obsługę skali — od KPiR po Kreator PIT z uwzględnieniem ulg rodzinnych i wspólnego rozliczenia.

KPiR + ewidencja środków trwałych

Moduł księgowości:

KPiR w 19 kolumnach (rozp. MF z 6.09.2025),
generowanie JPK_PKPIR (od 1.01.2026 — wysyłka do MF do 30.04 po roku),
ewidencja środków trwałych z planami amortyzacji,
spis z natury + ewidencja wyposażenia,
rejestry VAT + JPK_V7M / JPK_V7K.

Zaliczki na skali

Moduł zaliczek automatycznie:

liczy zaliczkę narastająco z kwotą zmniejszającą 3 600 zł rozłożoną na 12 miesięcy (300 zł/mies.),
przełącza się na II próg 32% po przekroczeniu 120 000 zł dochodu narastającego,
odlicza straty z lat ubiegłych (z bazy programu) z wyborem wariantu (50% / 5 mln),
uwzględnia składki ZUS (społeczne — od dochodu lub do KUP; zdrowotna nie odliczana — tylko dla wglądu),
pilnuje progu 1 000 zł (nie generuje przelewu, jeżeli zaliczka mniejsza),
wystawia plik przelewu na mikrorachunek podatkowy,
wspiera 3 tryby: miesięczne / kwartalne / uproszczone.

Kreator PIT — wypełnianie PIT-36 + PIT-37 (zintegrowanie)

Kreator PIT automatycznie:

pobiera przychody i koszty z KPiR,
pobiera dochody z umowy o pracę / zlecenia z PIT-11 (jeżeli podatnik wgra plik PIT-11 od pracodawcy),
pobiera emerytury / renty z ZUS,
wypełnia PIT-36 z sekcją D (inne źródła) — bez osobnego PIT-37,
automatyzuje wspólne rozliczenie z małżonkiem (wymaga PESEL-u małżonka + danych jego dochodów),
automatyzuje sposób samotnego rodzica (gdy podatnik zaznaczy status w karcie podatnika),
automatycznie odlicza wszystkie kwalifikujące ulgi (na dziecko, IKZE, rehabilitacyjna, internet 760 zł, darowizny 6%, termomodernizacja, B+R, IP BOX, sponsoring) — patrz Ulgi podatkowe dla przedsiębiorcy — kompendium,
importuje Twój e-PIT (XML pobrany z e-Urzędu Skarbowego) — uzupełnia dane brakujące i uzupełnia o dochody z DG.

Optymalizacja wspólnego rozliczenia

Kreator porównuje:

Osobne PIT-36 dla każdego małżonka,
Wspólne PIT-36 — z propozycją podziału ulgi na dziecko (50/50 lub asymetrycznie),

— i pokazuje różnicę w podatku dla każdego scenariusza. Sugeruje korzystniejszy wariant.

Porównanie form opodatkowania

Kalkulator porównania form opodatkowania porównuje:

Skala (z kwotą wolną, ulgą na dziecko, wspólnym z małżonkiem, brak odliczenia zdrowotnej),
Liniowy 19% (bez kwoty wolnej, bez ulg rodzinnych, limit zdrowotnej 14 100 zł),
Ryczałt (od przychodu, 50% zdrowotnej, bez kosztów),

— dla konkretnego przychodu i kosztów. Wynik często zaskakuje: nawet przy dochodzie 300 000 zł skala z ulgą na 3 dzieci

wspólne rozliczenie może być niższa od liniowego.

Ostrzeżenia o utracie ulg

Program pilnuje warunków zachowania ulg rodzinnych:

Wspólne rozliczenie — alert „małżonek na liniowym / ryczałcie — wspólne niedostępne",
Ulga na dziecko — alert „dochód powyżej progu 112/56 tys. dla jednego dziecka — ulga niedostępna",
Sposób samotnego rodzica — alert „małżonek nie spełnia warunków pozbawienia praw rodzicielskich".

Najczęstsze błędy i pytania

Mam DG + etat. Składam PIT-36 czy PIT-37? PIT-36 — z sekcją D dla dochodów z etatu. Nie ma osobnego PIT-37.

Czy mogę odliczyć składkę zdrowotną na skali? Nie. Składka zdrowotna nie odlicza się na skali ani od podatku, ani od dochodu, ani do KUP. To największa różnica w stosunku do liniowego i ryczałtu.

Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku? Nie. Zmiana formy możliwa tylko na rok następny przez oświadczenie do 20. dnia po pierwszym przychodzie nowego roku.

Czy Twój e-PIT akceptuje się sam dla przedsiębiorcy? Tak, ale Twój e-PIT nie zawiera dochodów z DG — przedsiębiorca musi je uzupełnić ręcznie (w PIT/B) przed 30 kwietnia. Inaczej zaakceptowane PIT-y nie obejmą DG i powstanie zaległość podatkowa.

Mój małżonek jest na liniowym. Czy mogę rozliczyć wspólnie? Nie. Wspólne wymaga, by żaden z małżonków nie korzystał z liniowego, ryczałtu, karty, podatku tonażowego. Jeżeli chce wspólne — musi przejść na skalę od następnego roku.

Czy strata ze skali rozlicza się ze stratą z liniowego? Tak — to to samo źródło (pozarolnicza działalność gospodarcza z art. 10 ust. 1 pkt 3 PIT). Strata ze skali odlicza się od dochodu z DG niezależnie od bieżącej formy. Patrz Strata podatkowa.

Jak działa proporcjonalna kwota zmniejszająca w zaliczkach? W zaliczkach kwota 3 600 zł rozkłada się równo na 12 miesięcy = 300 zł/mies. Płatnik (pracodawca z PIT-2) odlicza 300 zł miesięcznie. W rocznym wyrównuje się ewentualne rozbieżności (np. zmiana pracodawcy w trakcie roku).

Mam jedno dziecko i dochód 130 000 zł. Czy mam ulgę na dziecko? Małżeństwo: limit łączny 112 000 zł — przekroczony → brak ulgi. Samotny rodzic: limit 112 000 zł — przekroczony → też brak. Powyżej dwojga dzieci limity nie obowiązują.

Czy mogę być na karcie podatkowej i skali równocześnie? Nie. Wybór formy dotyczy całej działalności podatnika. Karta podatkowa wyklucza skalę (i odwrotnie).

Podstawa prawna

Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226 ze zm.):
- art. 6 — wspólne rozliczenie z małżonkiem, sposób samotnego rodzica,
- art. 9 — przychody, dochód, strata podatkowa (art. 9 ust. 3–6),
- art. 9a — wybór formy opodatkowania,
- art. 10 — źródła przychodów,
- art. 14 — przychody z działalności gospodarczej (zasada memoriałowa),
- art. 22, 23, 24 — koszty uzyskania, wyłączenia, ewidencja,
- art. 26 — odliczenia od dochodu (ZUS, IKZE, darowizny, rehabilitacyjna, internet, krwiodawstwo),
- art. 26e–26gb, 26h, 26ha, 26hb, 26hd — ulgi: B+R, ekspansja, termomodernizacja, sponsoring, zabytki, terminal,
- art. 27 — skala podatkowa (stawki 12% / 32%, kwota zmniejszająca 3 600 zł),
- art. 27f — ulga na dziecko,
- art. 30ca–30cb — IP BOX,
- art. 44 — zaliczki na podatek (terminy, formy, uproszczone, próg 1 000 zł),
- art. 45 — zeznanie roczne (PIT-36 do 30.04),
- art. 45ba, 45cd — zwroty nadpłat.
Rozporządzenie MF z 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia KPiR.
Rozporządzenie MF z 17 grudnia 2024 r. w sprawie wzorów zeznań rocznych PIT.

Powiązane

Podatek dochodowy — wprowadzenie
Kwota wolna od podatku — 30 000 zł, kwota zmniejszająca 3 600 zł
Koszty uzyskania przychodu z pracy
Podatek liniowy 19% — alternatywa: stała stawka, bez ulg rodzinnych, opłaca się powyżej ~120 000 zł rocznego dochodu
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — uproszczona alternatywa: 2–17% od przychodu (bez kosztów)
Ulgi podatkowe dla przedsiębiorcy — kompendium — 20+ ulg z mapowaniem na formy opodatkowania
Strata podatkowa — 5 lat, dwa warianty rozliczenia
Składki ZUS — jak odliczyć w PIT — uwaga: zdrowotna na skali nie odlicza się
KPiR — Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów — obowiązkowa ewidencja, JPK_PKPIR od 1.01.2026
Stawki i limity PIT 2025/2026 — pełne zestawienie dla wszystkich form
Kalkulator porównania form opodatkowania — porównaj skala vs liniowy vs ryczałt
Księgowość uproszczona w TaxMachine — KPiR + zaliczki + JPK
PIT-y i Kreator PIT — wypełnianie PIT-36 + PIT-37
PIT-36 z Kreatorem
PIT-37 krok po kroku — jeżeli masz tylko etat (bez DG)

Aktualne stawki Ministerstwa Finansów sprawdzaj na: podatki-osobiste/pit/stawki-i-limity.

Coś niejasne? Brakuje konkretnej sytuacji? Napisz nam — uzupełnimy.