Narzędzia
Kalkulator form opodatkowania działalności gospodarczej
Porównuje obciążenie podatkowo-składkowe (PIT + składka zdrowotna) dla trzech form opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej: skali podatkowej (12% / 32% z kwotą wolną 30 000 zł), podatku liniowego (19%) oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (stawki 3, 5,5, 8,5, 12, 12,5, 14, 15, 17%). Wskaże, która forma daje najniższe łączne obciążenie. Stawki na 2026 r.
Algorytm wzorowany na desktopowej wersji TaxMachine — uwzględnia składkę zdrowotną liniowca z opcjonalnym odliczaniem od dochodu (do limitu rocznego), zdrowotne ryczałtu wg progów 60 000 / 300 000 zł, 50% odliczanego zdrowotnego od przychodu na ryczałcie, kwotę wolną, wspólne rozliczenie ze współmałżonkiem oraz ulgę na dzieci.
Parametry podstawowe
Od 0 do 12. Standardowo 12. Przy rozpoczęciu lub zamknięciu w trakcie roku — odpowiednio mniej.
Przychody
Wpisz roczne przychody w rozbiciu na stawki ryczałtu. Suma przychodów stanowi też podstawę dla skali / liniowego (po pomniejszeniu o koszty).
Koszty
Sumowane do skali i liniowego. Ryczałt rozlicza się od przychodu — koszty nie pomniejszają podstawy ryczałtu.
Skala podatkowa — dodatkowe
Sumowane z dochodem z działalności
np. składki ZUS pracownicze, IKZE, darowizny, rehabilitacyjna
np. ulga za pracę za granicą
Odznacz, jeśli kwota wolna jest wykorzystywana w innym źródle (np. PIT-2 u pracodawcy)
Ulgi (liniowy / ryczałt)
Podatek liniowy
Limit roczny 2026: 14 100,00 zł
Ryczałt
Składki społeczne (ZUS)
Suma miesięcy ZUS = 12 (cel: 12 — liczba miesięcy działalności). Pola wyrównują się automatycznie.
~ 1788,29 zł / mies
~ 456,19 zł / mies
ulga na start (≤ 6 mies.), emeryt, etat z min. wynagr. — bez społecznego
Porównanie form opodatkowania
Rok 2026, liczba miesięcy: 12
Wynik — porównanie obciążeń (rok 2026)
| Pozycja | Skala podatkowa (12 / 32%) | Podatek liniowy 19% | Ryczałt |
|---|---|---|---|
| Dochód do opodatkowania | 0,00 zł | 0,00 zł | 0,00 zł |
| Podatek dochodowy | 0,00 zł | 0,00 zł | 0,00 zł |
| Składka zdrowotna | 5190,48 zł | 5190,48 zł | 5980,20 zł |
| Razem podatek + zdrowotne | 5190,48 zł | 5190,48 zł | 5980,20 zł |
Wyliczenie ma charakter orientacyjny. Stawki ZUS i progi zdrowotnego zmieniają się w trakcie roku — w programie TaxMachine pełne wyliczenie uwzględnia indywidualne dane podatnika i bieżące stawki za każdy miesiąc. Konsultuj z księgowym lub doradcą podatkowym przy wyborze formy opodatkowania.
Co kalkulator uwzględnia
- Skala: dochód = przychód − koszty − społeczne; podatek 12% (z kwotą zmniejszającą 3 600 zł) / 32% powyżej 120 000 zł; wspólne rozliczenie z małżonkiem; ulga na dzieci (1 112,04 / 2 000,04 / 2 700 zł rocznie).
- Liniowy: 19% płaski; opcjonalne odliczanie zdrowotnego od dochodu do limitu rocznego (2026: 14 100 zł) — z poprawną iteracją, bo zdrowotne zależy od dochodu po odliczeniu zdrowotnego.
- Ryczałt:osobne stawki dla różnych typów przychodów; składka zdrowotna w 3 progach (≤ 60 k, ≤ 300 k, > 300 k); 50% zapłaconego zdrowotnego do odliczenia od przychodu, rozkładane proporcjonalnie do udziału w stawkach.
- ZUS: pełny (60% prognozowanego wynagrodzenia), preferencyjny (30% min. wynagrodzenia), Mały ZUS Plus (z dobrowolną podstawą), samo zdrowotne (ulga na start, do 6 mies.); chorobowe opcjonalne.
Czego nie ma w kalkulatorze
- Pomniejszenie zdrowotnego ryczałtu o sprzedaż środków trwałych.
- Zwolnienia (ulga dla młodych do 26 r.ż., powracających, 4+, seniora) — wymagają dodatkowych warunków podmiotowych.
- Składka FP (fundusz pracy) — pomijana w sumie społecznych.
- Podział na miesiące — kalkulator liczy roczne sumy. W TaxMachine zaliczki podatkowe i składki ZUS naliczane są miesiąc po miesiącu z aktualnymi stawkami.
Pełny kalkulator w wersji TaxMachine dla biur rachunkowych
Web-kalkulator pokazuje pojedyncze ręczne wyliczenie. W programie TaxMachine — Wersja dla biur rachunkowych ten sam kalkulator porównawczy form opodatkowania jest dostępny dla każdej obsługiwanej firmy z automatycznym pobieraniem danych z bieżącej ewidencji (KPiR, ryczałt, księgi rachunkowe), bez ręcznego przepisywania:
- ✓ Przychody i koszty pobrane wprost z ewidencji za wybrany rok
- ✓ Aktualna forma opodatkowania klienta + komplet stawek ryczałtu
- ✓ Składki ZUS rozpoznane z karty właściciela (kod tytułu, daty preferencyjnego ZUS, samo zdrowotne, chorobowe)
- ✓ Mnożniki przychodu / kosztów — projekcja na pełny rok z danych za część roku
- ✓ Wydruk porównania do PDF / w archiwum klienta
- ✓ Pomocne przy doradzaniu klientom optymalnej formy opodatkowania przed kolejnym rokiem podatkowym (decyzja do 20 lutego)
Wyliczenie ma charakter orientacyjny. Wybór formy opodatkowania zależy od wielu czynników (planowane inwestycje, ulga termomodernizacyjna, sprzedaż środków trwałych, zatrudnienie pracowników, ZUS, IKZE). W razie wątpliwości skonsultuj z księgowym lub doradcą podatkowym.