Stawki i limity PIT 2025/2026
Aktualne stawki podatku PIT, koszty uzyskania, ryczałt, podatek liniowy, mały podatnik, składka zdrowotna — w jednym miejscu, do szybkiego sprawdzenia.
Opublikowano
Skondensowane zestawienie aktualnych stawek i limitów w polskim PIT za rok podatkowy 2025. Liczby pochodzą z oficjalnych stron Ministerstwa Finansów (osoby fizyczne / przedsiębiorcy) — ostatecznym źródłem aktualnych wartości jest zawsze Ministerstwo Finansów.
Skala podatkowa (zasady ogólne)
Forma opodatkowania domyślna dla pracowników, zleceniobiorców, emerytów, osób fizycznych nieprowadzących działalności i części przedsiębiorców.
| Próg | Stawka | Sposób liczenia |
|---|---|---|
| Do 120 000 zł | 12% | 12% × dochód − 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek) |
| Powyżej 120 000 zł | 32% od nadwyżki | 10 800 zł + 32% × (dochód − 120 000 zł) |
- Kwota wolna od podatku: 30 000 zł rocznie (12% × 30 000 = 3 600 zł kwoty zmniejszającej).
- Płatnik (np. pracodawca) automatycznie stosuje kwotę zmniejszającą, jeśli pracownik złożył PIT-2.
Koszty uzyskania przychodu z pracy (PIT-37)
Stałe ryczałtowe koszty pracownicze — odliczane od przychodu przed obliczeniem dochodu:
| Sytuacja | Miesięcznie | Rocznie |
|---|---|---|
| Jeden zakład pracy w miejscu zamieszkania | 250 zł | 3 000 zł |
| Jeden zakład z dojazdem (inna miejscowość) | 300 zł | 3 600 zł |
| Więcej niż jeden zakład pracy | — | 4 500 zł (limit roczny) |
| Więcej niż jeden zakład + dojazdy | — | 5 400 zł (limit roczny) |
Faktycznie poniesione koszty (bilety miesięczne) można odliczyć zamiast ryczałtowych — pod warunkiem udokumentowania.
Podatek liniowy 19%
Forma dostępna dla przedsiębiorców (PIT-36L). Od dochodu z działalności gospodarczej liczonej narastająco (przychody minus koszty):
- stawka 19% od dochodu, niezależnie od jego wysokości,
- brak kwoty wolnej, brak ulgi na dziecko, brak wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
- składka zdrowotna 4,9% dochodu (z odliczeniem do 12 900 zł rocznie).
IP Box — 5% PIT
Preferencyjna stawka 5% od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (patenty, prawa autorskie do programów komputerowych, wzory użytkowe i przemysłowe, prawa do odmian roślin) wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej.
- Dotyczy przedsiębiorców na skali lub liniowym (nie ryczałt).
- Wymagana odrębna ewidencja dochodów z każdego kwalifikowanego prawa.
- Rozlicza się w PIT-36 / PIT-36L z załącznikiem PIT/IP.
- Można łączyć z ulgą B+R.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Forma uproszczona dla przedsiębiorców i niektórych przychodów osobistych (najem prywatny). Stawka zależy od rodzaju działalności:
| Stawka | Rodzaj działalności |
|---|---|
| 17% | Wolne zawody |
| 15% | Usługi niematerialne (pośrednictwo, reklama, fotografia, usługi kadrowe) |
| 14% | Opieka zdrowotna, usługi architektoniczne, badania techniczne |
| 12% | Usługi informatyczne, oprogramowanie |
| 10% | Handel nieruchomościami |
| 8,5% | Usługi gastronomiczne, edukacyjne, rękodzieło — przychody do 100 000 zł |
| 8,5% | Najem prywatny do 100 000 zł |
| 12,5% | Najem prywatny powyżej 100 000 zł |
| 5,5% | Wytwórstwo, budownictwo, transport |
| 3% | Handel, gastronomia (bez alkoholu), odsetki |
| 2% | Sprzedaż przetworzonych produktów roślinnych/zwierzęcych z własnej produkcji |
Limity dla ryczałtu
- Limit przychodów uprawniający do ryczałtu: 2 000 000 € = 8 569 200 zł na rok 2025 (przelicznik MF na podstawie kursu z 1. dnia roboczego października).
- Kwartalne rozliczenie ryczałtu: do 200 000 € = 851 720 zł przychodu rocznie.
Mały podatnik PIT
Status z preferencjami (m.in. jednorazowa amortyzacja, kwartalne zaliczki):
- Limit przychodów: 2 000 000 € = 8 569 000 zł w roku poprzednim.
- Jednorazowa amortyzacja: do 50 000 € = 213 000 zł rocznej wartości środków trwałych.
Karta podatkowa
Forma zamknięta dla nowych podatników od 2022 roku. Pozostaje dostępna wyłącznie dla osób, które kontynuują rozliczanie się kartą bez przerwy od 2021 r. lub wcześniej.
Składka zdrowotna w PIT 2025
| Forma opodatkowania | Składka zdrowotna | Odliczenie |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | 9% dochodu | brak (od 2022 r.) |
| Podatek liniowy | 4,9% dochodu | do 12 900 zł / rok od dochodu |
| Ryczałt ewidencjonowany | stała miesięczna kwota zależna od progu rocznego przychodu (3 progi: do 60 tys., 60–300 tys., powyżej 300 tys.) | 50% zapłaconej składki od przychodu |
| Karta podatkowa | 9% × min. wynagrodzenia | 19% zapłaconej składki od podatku |
Konkretne kwoty miesięczne dla ryczałtu są aktualizowane corocznie obwieszczeniem Ministra Finansów — sprawdź w ZUS / Składki / Składka zdrowotna.
Inne stawki ryczałtowe
| Stawka | Czego dotyczy |
|---|---|
| 19% | Dywidendy, odsetki, zbycie nieruchomości i papierów wartościowych, fundusze inwestycyjne |
| 15% | Przychody z fundacji rodzinnej |
| 10% | Wygrane w grach i konkursach |
| 20% / 70% / 75% | Stawki sankcyjne dla wybranych kategorii (np. nieujawnione źródła) |
Powiązane
- Limity ulg i odliczeń — kwoty graniczne dla każdej ulgi (na dziecko, rehabilitacyjna, internet, termomodernizacyjna, IKZE, darowizny itd.).
- Wszystkie ulgi i odliczenia — szczegółowy opis każdej dostępnej ulgi.
- Druki PIT — formularze odpowiednie dla każdej formy opodatkowania.
W TaxMachine PITy i TaxMachine wszystkie te stawki są zaszyte w kalkulatorach — program sam dobiera odpowiedni PIT, oblicza składki, weryfikuje limity i przepuszcza zeznanie przez wszystkie kontrole zgodności z aktualnym stanem prawnym.
Aktualne stawki Ministerstwa Finansów sprawdzaj na: podatki-osobiste/pit/stawki-i-limity (pracownicy, emeryci) / podatki-firmowe/pit/stawki-i-limity (przedsiębiorcy).