Ulgi i odliczenia w PIT 2025/2026
Aktualna lista ulg podatkowych dla osób fizycznych na rok 2025/2026 — od dochodu i od podatku, z wyjaśnieniem każdej.
Opublikowano aktualizacja
Ulgi podatkowe dzielimy na odliczenia od dochodu (zmniejszają podstawę opodatkowania, więc finalny zysk zależy od progu podatkowego) i odliczenia od podatku (jeden do jednego — każda złotówka odpisu to złotówka mniej do urzędu skarbowego). Lista poniżej jest aktualna na rok podatkowy 2025/2026 i odpowiada oficjalnemu wykazowi podatki.gov.pl.
Ulgi rodzinne
- Ulga na dziecko (prorodzinna) — odliczenie od podatku za każde wychowywane dziecko, kwoty rosną od trzeciego dziecka.
- Ulga dla rodzin 4+ — pełne zwolnienie z PIT do 85 528 zł rocznych przychodów dla rodziców/opiekunów co najmniej 4 dzieci. Działa od 2022 r.
Ulgi dla wybranych grup wiekowych
- Ulga dla młodych — pełne zwolnienie z PIT (do 85 528 zł rocznie) dla osób do 26. roku życia z umów o pracę, zlecenia, praktyk i staży.
- Ulga dla pracujących seniorów — zwolnienie z PIT (do 85 528 zł rocznie) dla osób pracujących mimo osiągnięcia wieku emerytalnego, które nie pobierają emerytury.
- Ulga na powrót — zwolnienie z PIT przez 4 lata po przeniesieniu rezydencji podatkowej do Polski, dla osób mieszkających poza Polską przez co najmniej 3 lata.
Ulgi związane z mieszkaniem
- Ulga termomodernizacyjna — odliczenie do 53 000 zł od dochodu na materiały i usługi służące poprawie efektywności energetycznej domu (ocieplenie, fotowoltaika, pompa ciepła itp.).
- Ulga na zabytki — odliczenie wydatków na konserwację, restaurację, prace budowlane przy nieruchomościach wpisanych do rejestru zabytków.
Ulgi związane z dochodami zagranicznymi
- Ulga abolicyjna — wyrównanie różnicy między metodami unikania podwójnego opodatkowania (proporcjonalne odliczenie vs wyłączenie z progresją), z limitem do 1 360 zł rocznie.
Ulgi związane z zatrudnieniem i przedsiębiorczością
- Ulga z tytułu zatrudnienia żołnierzy WOT — dla pracodawców zatrudniających żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej.
- Ulga B+R (badawczo-rozwojowa) — odliczenie kosztów kwalifikowanych dla przedsiębiorców prowadzących działalność badawczo-rozwojową.
- IP Box — preferencyjna stawka 5% PIT od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (patenty, prawa autorskie do programów komputerowych, wzory użytkowe). Wymaga prowadzenia odrębnej ewidencji.
- Ulga na prototyp — odliczenie kosztów próbnej produkcji nowego produktu.
- Ulga na ekspansję — odliczenie kosztów zwiększania sprzedaży, w tym ekspansji na rynki zagraniczne.
- Ulga na robotyzację — odliczenie 50% kosztów zakupu robotów przemysłowych i powiązanego oprogramowania.
- Ulga na sponsoring (CSR) — odliczenie 50% wydatków na działalność sportową, kulturalną i naukową.
- Ulga na terminal — odliczenie wydatków na nabycie i obsługę terminala płatniczego (zachęta do bezgotówkowego obrotu).
- Ulga konsolidacyjna — odliczenie wydatków na nabycie udziałów spółki kapitałowej, do 250 000 zł rocznie.
- Ulga dla inwestujących w ASI — odliczenie wydatków na nabycie udziałów w alternatywnych spółkach inwestycyjnych.
Ulgi związane z oszczędzaniem
- Ulga na IKZE — odliczenie od dochodu wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (limit aktualizowany corocznie przez ministra finansów).
Ulgi społeczne i specjalne
- Ulga rehabilitacyjna — odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne i ułatwienia w wykonywaniu czynności życiowych dla osób z niepełnosprawnością i opiekunów.
- Ulga na internet — odliczenie do 760 zł rocznie wydatków na korzystanie z sieci internet, dostępna przez dwa kolejne lata podatkowe.
Darowizny
- Darowizny na cele pożytku publicznego — odliczenie od dochodu darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego do 6% dochodu.
- Darowizny na krwiodawstwo — dla honorowych dawców krwi, w wysokości iloczynu oddanej krwi i jej rynkowej wartości.
- Darowizny na kult religijny — odliczenie darowizn na rzecz kościołów i związków religijnych.
- Darowizny na odbudowę zabytków — odliczenie darowizn na rekonstrukcję zabytków warszawskich (Pałac Saski, Pałac Brühla, kamienice ul. Królewska).
- Darowizny z innych ustaw — np. na działalność charytatywno-opiekuńczą kościelnych osób prawnych.
- Darowizny na kształcenie zawodowe — na rzecz publicznych szkół prowadzących kształcenie zawodowe.
Inne odliczenia
- Limity odliczeń składek — zasady i kwoty graniczne odliczania składek na ZUS i ubezpieczenie zdrowotne.
- Składki ZUS — odliczenie wpłaconych w roku podatkowym składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe).
- Składki na ubezpieczenie zdrowotne — odliczalne tylko dla niektórych form opodatkowania (ryczałt, podatek liniowy do limitu, karta podatkowa).
- Składki na związki zawodowe — odliczenie do 840 zł rocznie wpłat na członkostwo w związkach zawodowych.
- Odliczenie straty — możliwość zmniejszenia dochodu z tego samego źródła stratą z poprzednich lat (do 50% straty rocznie, w okresie do 5 lat).
Wszystkie te ulgi rozliczysz w darmowym programie TaxMachine PITy 2025/2026. Większość z nich rozlicza się na załączniku PIT/O. Kreator PIT prowadzi przez wybór odpowiednich ulg krok po kroku — wystarczy odpowiadać na proste pytania.
Pełna lista ulg z oficjalnymi limitami i wzorami formularzy: podatki.gov.pl → ulgi i odliczenia. Aktualizowana przez Ministerstwo Finansów po każdej zmianie ustawy o PIT.