Ulga na dziecko 2025/2026
Ulga prorodzinna w PIT — kwoty na każde dziecko, limity dochodów rodziców, warunki przy dzieciach pełnoletnich, zwrot niewykorzystanej ulgi.
Opublikowano aktualizacja
Ulga na dziecko (potocznie zwana ulgą prorodzinną) to jedno z najpopularniejszych odliczeń w polskim PIT. Pomniejsza podatek do zapłaty o stałą kwotę za każde wychowywane dziecko — a niewykorzystana część może wrócić jako zwrot z urzędu.
Kto może skorzystać
Z ulgi korzystają osoby, które w roku podatkowym:
- wykonywały władzę rodzicielską,
- pełniły funkcję opiekuna prawnego dziecka mieszkającego z nimi,
- prowadziły rodzinę zastępczą (na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą).
Konieczne jest rozliczenie się na zasadach ogólnych (skala podatkowa). Ulga nie przysługuje osobom rozliczającym wyłącznie podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym ani kartą podatkową.
Kwoty na rok 2025
Ulga jest naliczana miesięcznie, ale rozlicza się ją zbiorczo w rocznym PIT.
| Dziecko | Miesięcznie | Rocznie |
|---|---|---|
| Pierwsze | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Drugie | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Trzecie | 166,67 zł | 2 000,04 zł |
| Czwarte i każde kolejne | 225,00 zł | 2 700,00 zł |
Ulga przysługuje za pełne miesiące, w których spełnione były warunki.
Limity dochodu rodziców (tylko przy 1 dziecku)
Przy dwóch i większej liczbie dzieci limit dochodów nie obowiązuje — ulga przysługuje niezależnie od zarobków rodziców. Limity dotyczą wyłącznie sytuacji wychowywania jednego dziecka:
- 112 000 zł rocznego dochodu (łącznie obojga małżonków rozliczających się wspólnie albo dochód osoby samotnie wychowującej dziecko),
- 56 000 zł dla rodzica niebędącego w związku małżeńskim ani nie rozliczającego się jako samotny rodzic.
Wiek dziecka i nauka
Ulgę można rozliczać:
- na każde dziecko małoletnie (do ukończenia 18. roku życia) bez warunków dotyczących nauki czy dochodów,
- na dziecko pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, jeżeli kontynuuje naukę i nie przekroczyło rocznego limitu zarobków.
W roku 2025 limit dochodów dziecka wynosi 22 546,92 zł (12-krotność renty socjalnej). Przekroczenie tej kwoty w roku podatkowym wyklucza ulgę za to dziecko.
W przypadku dziecka z niepełnosprawnością (orzeczenie o niepełnosprawności, renta z tytułu niezdolności do pracy lub renta socjalna) — limity wieku i dochodów dziecka nie obowiązują, a przy jednym dziecku znikają również limity dochodu rodziców.
Podział między rodzicami
Małżonkowie i rodzice rozwiedzeni mogą:
- ustalić dowolną proporcję podziału ulgi (np. 70% / 30%) — wystarczy zapisać tę proporcję w PIT/O każdego z rodziców,
- gdy nie ma porozumienia: ulga dzieli się po połowie, chyba że dziecko faktycznie zamieszkuje wyłącznie u jednego z rodziców (wtedy 100% temu rodzicowi).
Co przygotować
- akt urodzenia dziecka (jednorazowo — urząd ma już ten dokument w bazie),
- zaświadczenie o nauce (dla dziecka pełnoletniego do 25 lat),
- numery PESEL dzieci do PIT/O,
- ewentualne orzeczenie o niepełnosprawności.
Ulgę rozlicza się na załączniku PIT/O do zeznania PIT-37 albo PIT-36.
Zwrot niewykorzystanej ulgi
Jeśli należna kwota ulgi przekracza Twój podatek do zapłaty, różnica zostaje zwrócona — ale do wysokości zapłaconych w roku podatkowym składek ZUS na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. To istotne dla rodziców z niskimi dochodami: nawet przy zerowym podatku ulga „odżywa" i wraca jako zwrot.
Jak rozliczyć w TaxMachine PITy
W darmowym programie TaxMachine PITy ulgę dodasz przez Kreator PIT — odpowiadasz na pytania o liczbę dzieci, ich wiek i ewentualną niepełnosprawność, a program sam wpisze kwoty do PIT/O, zweryfikuje limity dochodów i przeliczy końcowy zwrot.
Aktualne kwoty i interpretacje: podatki.gov.pl → ulga na dziecko. Ministerstwo Finansów aktualizuje stawki po każdej zmianie ustawy o PIT.