Narzędzia
Kalkulator ZUS przedsiębiorcy
Składki społeczne JDG w czterech reżimach: ulga na start (0 zł przez 6 mies.) → preferencyjny ZUS (30% min. wynagrodzenia przez 24 mies.) → mały ZUS plus (proporcjonalnie do dochodu, max 36 mies.) → duży ZUS (60% przeciętnego prognozowanego — standard). Rozbicie na emerytalną, rentową, chorobową, wypadkową, FP/FS.
⚠ Składka zdrowotna jest osobna — ma własne reguły per forma opodatkowania (skala / liniowy / ryczałt / karta). Użyj kalkulatora składki zdrowotnej.
Twój reżim ZUS
Min. wynag.: 4806,00 zł · przeciętne prognozowane: 9420,00 zł
Domyślnie 1,67%. Zakres ustawowy 0,67%–3,33% (zależnie od PKD i klasy ryzyka).
Suma składek (bez zdrowotnej) — miesięcznie
1926,76 zł
Roczna: 23 121,12 zł · podstawa wymiaru: 5652,00 zł
⚠ Składka zdrowotna jest osobno
Powyższe nie uwzględnia składki zdrowotnej (osobne reguły wg formy opodatkowania) — zob. /narzedzia/skladka-zdrowotna-dg.
Rozbicie składek społecznych
| Składka | Stawka | Podstawa | Kwota |
|---|---|---|---|
| Emerytalna | 19,52% | 5652,00 zł | 1103,27 zł |
| Rentowa | 8,00% | 5652,00 zł | 452,16 zł |
| Chorobowa (dobrowolna) | 2,45% | 5652,00 zł | 138,47 zł |
| Wypadkowa | 1,67% | 5652,00 zł | 94,39 zł |
| Fundusz Pracy + Solidarnościowy | 2,45% | 5652,00 zł | 138,47 zł |
| Razem | 1926,76 zł | ||
Co warto wiedzieć
- Duży ZUS = 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia jako podstawa.
- Pełny zestaw składek społecznych + FP + FS.
- Brak limitów czasowych — standard po preferencyjnym / małym ZUS plus.
Cykl życia przedsiębiorcy w ZUS
- 1. Ulga na start (6 mies.) — od dnia rozpoczęcia DG. Tylko zdrowotna; brak ZUS-u społecznego. Nie nabywasz prawa do zasiłków ani lat składkowych.
- 2. Preferencyjny ZUS (24 mies.) — podstawa = 30% min. wynagrodzenia. Składki pełne, ale od zaniżonej podstawy. Brak FP/FS.
- 3. Mały ZUS plus (do 36 mies. w 60-letnim okresie) — dla podatników, którzy w poprzednim roku zarobili ≤ 120 000 zł. Podstawa = 50% średniego dochodu z poprz. roku (w przedziale 30%–60%).
- 4. Duży ZUS — standard. Podstawa = 60% przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia. Pełny zestaw składek + FP + FS.
Stawki składek (od podstawy wymiaru)
- Emerytalna — 19,52%
- Rentowa — 8,00%
- Chorobowa (dobrowolna) — 2,45%
- Wypadkowa — 0,67%–3,33% (default 1,67%, zależnie od klasy ryzyka PKD)
- FP + FS — 2,45% (tylko duży ZUS bez ulg)
- FGŚP — 0,10% (przy zatrudnieniu pracowników)
Łącznie składki społeczne to ok. 32,1% podstawy wymiaru przy pełnym zestawie (emerytalna + rentowa + chorobowa + wypadkowa default + FP+FS).
Powiązane tematy i narzędzia
Podstawa prawna
- Art. 16, 18, 22 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych — podstawa wymiaru, składki społeczne JDG.
- Art. 18a — preferencyjny ZUS (24 miesiące).
- Art. 18c — mały ZUS plus.
- Art. 18 ust. 1 Prawa przedsiębiorców z 6 marca 2018 r. — ulga na start (6 miesięcy).
ZUS przedsiębiorcy prowadzi TaxMachine
W programie TaxMachine składki ZUS naliczane są automatycznie wg kodu tytułu z karty właściciela. Program pilnuje przejść między reżimami (ulga na start → preferencyjny → mały ZUS plus → duży ZUS) i ich limitów czasowych, generuje deklaracje DRA oraz pliki przelewów do ZUS.