taxmachine.pl

Narzędzia

Wyszukiwarka stawek VAT

Ustal stawkę VAT dla towaru lub usługi. Stawka podstawowa to 23% — narzędzie wyszukuje wyjątki: pozycje objęte stawką 8% i 5% (załączniki nr 3 i 10 ustawy o VAT), 0% oraz zwolnieniem. Wyszukiwanie po nazwie lub kodzie CN / PKWiU.

Stawka podstawowa to 23% — obejmuje większość towarów i usług. Poniżej wyszukasz wyjątki: pozycje objęte stawką obniżoną (5%, 8%, 0%) lub zwolnieniem. Jeśli czegoś tu nie ma — najpewniej obowiązuje 23%.

Wyszukiwanie częściowe, bez polskich znaków. Łącznie 141 pozycji na listach obniżonych i zwolnionych. Towary → kod CN, usługi → PKWiU 2015.

Popularne (kliknij, by wyszukać):

Znaleziono 141 (pokazuję pierwsze 120) pozycji.

5%Załącznik nr 10 do ustawy o VAT — podstawowe produkty spożywcze, książki, prasa specjalistyczna.

  • 02Mięso i podroby jadalnezał. nr 10 poz. 1
  • ex 03Ryby i skorupiaki, mięczaki i pozostałe bezkręgowce wodne - z wyłączeniem homarów i ośmiornic oraz innych towarów objętych CN 0306 - CN 0308zał. nr 10 poz. 2
  • 04Produkty mleczarskie; jaja ptasie; miód naturalny; jadalne produkty pochodzenia zwierzęcego, gdzie indziej niewymienione ani niewłączonezał. nr 10 poz. 3
  • 0504 00 00Jelita, pęcherze i żołądki zwierząt (z wyjątkiem rybich), całe i w kawałkach, świeże, schłodzone, zamrożone, solone, w solance, suszone lub wędzonezał. nr 10 poz. 4
  • 07Warzywa oraz niektóre korzenie i bulwy, jadalnezał. nr 10 poz. 5
  • 08Owoce i orzechy jadalne; skórki owoców cytrusowych lub melonówzał. nr 10 poz. 6
  • 10Zbożazał. nr 10 poz. 7
  • 11Produkty przemysłu młynarskiego; słód; skrobie; inulina; gluten pszennyzał. nr 10 poz. 8
  • ex 12Nasiona i owoce oleiste; ziarna, nasiona i owoce różne; rośliny przemysłowe lub lecznicze; słoma i pasza - wyłącznie towary przeznaczone do spożycia przez ludzizał. nr 10 poz. 9
  • ex 15Tłuszcze i oleje pochodzenia zwierzęcego, roślinnego lub mikrobiologicznego oraz produkty ich rozkładu; gotowe tłuszcze jadalne; woski pochodzenia zwierzęcego lub roślinnego - wyłącznie jadalnezał. nr 10 poz. 10
  • ex 16Przetwory z mięsa, ryb, skorupiaków, mięczaków lub pozostałych bezkręgowców wodnych, lub z owadów - z wyłączeniem: 1) kawioru oraz namiastek kawioru objętych CN 1604, 2) przetworów z homarów i ośmiornic oraz z innych towarów objętych CN 1603 00 i CN 1605zał. nr 10 poz. 11
  • 19Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukierniczezał. nr 10 poz. 12
  • ex 20Przetwory z warzyw, owoców, orzechów lub pozostałych części roślin - z wyłączeniem produktów o rzeczywistej masowej mocy alkoholu powyżej 1,2%zał. nr 10 poz. 13
  • 2104Zupy i buliony i preparaty do nich; złożone przetwory spożywcze, homogenizowanezał. nr 10 poz. 14
  • 2105 00Lody i pozostałe lody jadalne, nawet zawierające kakaozał. nr 10 poz. 15
  • ex 2106Tłuszcze złożone z produktów roślinnych lub zwierzęcych (miksy), wyroby seropodobne (analogi serów) oraz preparaty do początkowego żywienia niemowląt, w tym mleko początkowe, preparaty do dalszego żywienia niemowląt, w tym mleko następne, mleko i mleko modyfikowane dla dzieci, o których mowa w ustawie z dnia 25 sierpnia 2006 r. o bezpieczeństwie żywności i żywieniazał. nr 10 poz. 16
  • ex 2202Wody, włącznie z wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, zawierające dodatek cukru lub innego środka słodzącego, lub wody aromatyzowane i pozostałe napoje bezalkoholowe, z wyłączeniem soków owocowych, z orzechów i warzywnych, objętych pozycją CN 2009 - wyłącznie produkty: 1) jogurty, maślanki, kefiry, mleko nieobjęte działem CN 04 - z wyłączeniem produktów zawierających kawę oraz jej ekstrakty, esencje lub koncentraty, 2) napoje bezalkoholowe, w których udział masowy soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego wynosi nie mniej niż 20% składu surowcowego, 3) preparaty do początkowego żywienia niemowląt, w tym mleko początkowe, preparaty do dalszego żywienia niemowląt, w tym mleko następne, mleko i mleko modyfikowane dla dzieci, o których mowa w ustawie z dnia 25 sierpnia 2006 r. o bezpieczeństwie żywności i żywienia, 4) niezawierające produktów objętych pozycjami od CN 0401 do CN 0404 lub tłuszczu uzyskanego z produktów objętych pozycjami od CN 0401 do CN 0404: a) napoje na bazie soi o zawartości białka 2,8% masy lub większej (CN 2202 99 11), b) napoje na bazie soi o zawartości białka mniejszej niż 2,8% masy; napoje na bazie orzechów objętych działem CN 08, zbóż objętych działem CN 10 lub nasion objętych działem CN 12 (CN 2202 99 15)zał. nr 10 poz. 17
  • bez względu na CNDietetyczne środki spożywcze specjalnego przeznaczenia medycznego, o których mowa w ustawie z dnia 25 sierpnia 2006 r. o bezpieczeństwie żywności i żywieniazał. nr 10 poz. 18
  • ex 3924 90 00, ex 4014 90 00Kubeczki menstruacyjnezał. nr 10 poz. 18a
  • ex 49Książki, gazety, obrazki i pozostałe wyroby przemysłu poligraficznego, drukowane; manuskrypty, maszynopisy i plany - wyłącznie towary objęte następującymi CN: 1) ex 4901 Książki, broszury, ulotki i podobne materiały, drukowane, nawet w pojedynczych arkuszach - z wyłączeniem ulotek, 2) ex 4902 Gazety, dzienniki i czasopisma, nawet ilustrowane lub zawierające materiały reklamowe - wyłącznie czasopisma regionalne lub lokalne, 3) 4903 00 00 Książki dla dzieci, obrazkowe, do rysowania lub kolorowania, 4) 4904 00 00 Nuty drukowane lub w rękopisie, nawet ilustrowane lub oprawione, 5) 4905 Mapy i mapy hydrograficzne lub podobne mapy wszelkich rodzajów, włączając atlasy, mapy ścienne, plany topograficzne i globusy, drukowane, 6) ex 4911 Pozostałe artykuły drukowane, włącznie z drukowanymi obrazkami i fotografiami - wyłącznie czasopisma regionalne lub lokalnezał. nr 10 poz. 19
  • ex 8523Dyski, taśmy, półprzewodnikowe urządzenia pamięci trwałej, "karty inteligentne" i inne nośniki do rejestrowania dźwięku lub innych zjawisk, nawet nagrane, włączając matryce i wzorce do produkcji dysków, ale wyłączając produkty objęte działem CN 37 - wyłącznie publikacje objęte poz. 19zał. nr 10 poz. 20
  • 9619 00Podpaski higieniczne (wkładki) i tampony, pieluchy (pieluszki) i wkładki do pieluch oraz podobne artykuły, z dowolnego materiałuzał. nr 10 poz. 21
  • bez względu na CNSmoczki dla niemowląt i dzieci, w szczególności przeznaczone do celów medycznychzał. nr 10 poz. 22
  • bez względu na CNFoteliki do przewozu dzieci w samochodachzał. nr 10 poz. 23
  • bez względu na PKWiUDostarczanie drogą elektroniczną publikacji objętych poz. 19, z wyłączeniem: - publikacji, które w całości lub w przeważającej mierze składają się z treści wideo lub możliwej do odsłuchania muzyki, - czasopism regionalnych lub lokalnych, - (uchylone)zał. nr 10 poz. 24

8%Załącznik nr 3 do ustawy o VAT (art. 146ef) — m.in. żywność, leki, transport pasażerski, usługi komunalne.

  • ex 09Kawa, herbata, maté (herbata paragwajska) i przyprawy - z wyłączeniem towarów objętych CN: 1) 0901 Kawa, nawet palona lub bezkofeinowa; łupinki i łuski kawy; substytuty kawy zawierające kawę w każdej proporcji, 2) 0902 Herbata, nawet aromatyzowana, 3) 0903 00 00 Maté (herbata paragwajska)zał. nr 3 poz. 1
  • ex 17Cukry i wyroby cukiernicze - z wyłączeniem towarów objętych CN 1704 Wyroby cukiernicze (włącznie z białą czekoladą), niezawierające kakaozał. nr 3 poz. 2
  • ex 2101Cykoria palona i pozostałe palone namiastki kawy oraz ich ekstrakty, esencje i koncentratyzał. nr 3 poz. 3
  • 2103Sosy i preparaty do nich; zmieszane przyprawy i zmieszane przyprawy korzenne; mąka i mączka, z gorczycy oraz gotowa musztardazał. nr 3 poz. 4
  • ex 2106Przetwory spożywcze, gdzie indziej niewymienione ani niewłączone - z wyłączeniem tłuszczów złożonych z produktów roślinnych lub zwierzęcych (miksów), wyrobów seropodobnych (analogów serów), produktów o rzeczywistej masowej mocy alkoholu powyżej 1,2% oraz preparatów do początkowego żywienia niemowląt, w tym mleka początkowego, preparatów do dalszego żywienia niemowląt, w tym mleka następnego, mleka i mleka modyfikowanego dla dzieci, o których mowa w ustawie z dnia 25 sierpnia 2006 r. o bezpieczeństwie żywności i żywienia (Dz. U. z 2022 r. poz. 2132 oraz z 2023 r. poz. 588)zał. nr 3 poz. 5
  • ex 3503Żelatyna i jej pochodnezał. nr 3 poz. 6
  • ex 01Zwierzęta żywe - wyłącznie: 1) 0101 Konie, osły, muły i osłomuły, żywe, 2) 0102 Bydło żywe, 3) 0103 Świnie żywe, 4) 0104 Owce i kozy, żywe, 5) 0105 Drób domowy żywy, to znaczy ptactwo z gatunku Gallus domesticus, kaczki, gęsi, indyki i perliczki, 6) ex 0106 - króliki, strusie, pszczoły, jedwabniki, trzmiele, entomofagi (wyłącznie stawonogi i nicienie), przeszkolone psy przewodniki dla ociemniałychzał. nr 3 poz. 7
  • ex 06Drzewa żywe i pozostałe rośliny; bulwy, korzenie i podobne; kwiaty cięte i liście ozdobne - z wyłączeniem towarów objętych CN 0604 Liście, gałęzie i pozostałe części roślin, bez kwiatów lub pąków kwiatowych, oraz trawy, mchy i porosty, odpowiednie na bukiety lub do celów zdobniczych, świeże, suszone, barwione, bielone, impregnowane lub w inny sposób przygotowanezał. nr 3 poz. 8
  • ex 12Nasiona i owoce oleiste; ziarna, nasiona i owoce różne; rośliny przemysłowe lub lecznicze; słoma i pasza - z wyłączeniem towarów przeznaczonych do spożycia przez ludzizał. nr 3 poz. 9
  • bez względu na CNNawozy, środki poprawiające właściwości gleby, stymulatory wzrostu, podłoża do upraw (z wyłączeniem podłoży mineralnych), produkty pofermentacyjne, nawozowe produkty mikrobiologiczne oraz produkty nawozowe UEzał. nr 3 poz. 10a
  • bez względu na CNŚrodki ochrony roślin (w rozumieniu ustawy z 8.03.2013 o środkach ochrony roślin)zał. nr 3 poz. 10b
  • bez względu na CNPasze dla zwierząt gospodarskich i domowych (w rozumieniu ustawy o paszach)zał. nr 3 poz. 10c
  • bez względu na CNSznurek do maszyn rolniczychzał. nr 3 poz. 11
  • bez względu na CNZiemia ogrodniczazał. nr 3 poz. 12
  • bez względu na CNWyroby medyczne, wyposażenie wyrobów medycznych, systemy i zestawy zabiegowe, w rozumieniu przepisów rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/745 z dnia 5 kwietnia 2017 r. w sprawie wyrobów medycznych, zmiany dyrektywy 2001/83/WE, rozporządzenia (WE) nr 178/2002 i rozporządzenia (WE) nr 1223/2009 oraz uchylenia dyrektyw Rady 90/385/EWG i 93/42/EWG (Dz. Urz. UE L 117 z 05.05.2017, str. 1, z późn. zm.), oraz wyroby medyczne do diagnostyki in vitro i wyposażenie wyrobów medycznych do diagnostyki in vitro, w rozumieniu przepisów rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/746 z dnia 5 kwietnia 2017 r. w sprawie wyrobów medycznych do diagnostyki in vitro oraz uchylenia dyrektywy 98/79/WE i decyzji Komisji 2010/227/UE (Dz. Urz. UE L 117 z 05.05.2017, str. 176, z późn. zm.), dopuszczone do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiejzał. nr 3 poz. 13
  • bez względu na CNProdukty lecznicze dopuszczone do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zgodnie z przepisami ustawy z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2022 r. poz. 2301 oraz z 2023 r. poz. 605 i 650) oraz te, które uzyskały pozwolenie wydane przez Radę Unii Europejskiej lub Komisję Europejskązał. nr 3 poz. 14
  • bez względu na CNŚrodki odkażające o właściwościach bakteriobójczych, grzybobójczych i wirusobójczych, mające zastosowanie wyłącznie w ochronie zdrowia, na które zostało wydane pozwolenie tymczasowe albo dokonany wpis do rejestru produktów biobójczych w rozumieniu ustawy z dnia 9 października 2015 r. o produktach biobójczych (Dz. U. z 2021 r. poz. 24)zał. nr 3 poz. 15
  • ex 2201Wody, włącznie z naturalnymi lub sztucznymi wodami mineralnymi i wodami gazowanymi, niezawierające dodatku cukru lub innego środka słodzącego ani aromatyzującego; lód i śnieg - wyłącznie woda dostarczana za pośrednictwem sieci wodociągowych, cysternami lub innymi środkami transportuzał. nr 3 poz. 16
  • ex 49Książki, gazety, obrazki i pozostałe wyroby przemysłu poligraficznego, drukowane; manuskrypty, maszynopisy i plany - wyłącznie towary objęte następującymi CN: 1) ex 4902 Gazety, dzienniki i czasopisma, nawet ilustrowane lub zawierające materiały reklamowe - z wyłączeniem czasopism regionalnych lub lokalnych, 2) ex 4911 Pozostałe artykuły drukowane, włącznie z drukowanymi obrazkami i fotografiami - wyłącznie roczniki, z wyłączeniem czasopism regionalnych lub lokalnychzał. nr 3 poz. 17
  • ex 8523Dyski, taśmy, półprzewodnikowe urządzenia pamięci trwałej, "karty inteligentne" i inne nośniki do rejestrowania dźwięku lub innych zjawisk, nawet nagrane, włączając matryce i wzorce do produkcji dysków, ale wyłączając produkty objęte działem CN 37 - wyłącznie publikacje objęte poz. 17zał. nr 3 poz. 18
  • ex 01.6Usługi związane z rolnictwem oraz chowem i hodowlą zwierząt, z wyłączeniem usług weterynaryjnych - z wyłączeniem: usług podkuwania koni i prowadzenia schronisk dla zwierząt gospodarskich (PKWiU ex 01.62.10.0)zał. nr 3 poz. 19
  • 02.10.20.0Usługi związane ze szkółkami leśnymizał. nr 3 poz. 20
  • ex 02.40.10Usługi związane z leśnictwem - z wyłączeniem: patrolowania lasów wykonywanego na zlecenie przez jednostki inne niż leśne (PKWiU ex 02.40.10.3)zał. nr 3 poz. 21
  • ex 03.00.7Usługi wspomagające rybactwo - z wyłączeniem usług związanych z rybołówstwem morskim (PKWiU ex 03.00.71.0)zał. nr 3 poz. 22
  • ex 10.39.14.0Warzywa i owoce, krojone i zapakowane - wyłącznie: obieranie i cięcie warzyw, mieszanie świeżych sałatzał. nr 3 poz. 23
  • 36.00.20.0Usługi związane z uzdatnianiem i dostarczaniem wody za pośrednictwem sieci wodociągowychzał. nr 3 poz. 24
  • 36.00.30.0Usługi związane z handlem wodą dostarczaną za pośrednictwem sieci wodociągowychzał. nr 3 poz. 25
  • ex 37Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ściekówzał. nr 3 poz. 26
  • 38.11.1Usługi związane ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne, nadających się do recyklinguzał. nr 3 poz. 27
  • 38.11.2Usługi związane ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne, nienadających się do recyklinguzał. nr 3 poz. 28
  • 38.11.6Usługi związane z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów innych niż niebezpiecznezał. nr 3 poz. 29
  • 38.12.1Usługi związane ze zbieraniem odpadów niebezpiecznychzał. nr 3 poz. 30
  • 38.12.30.0Usługi związane z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów niebezpiecznych nadających się do recyklinguzał. nr 3 poz. 31
  • 38.21.10.0Usługi związane z obróbką odpadów innych niż niebezpieczne w celu ich ostatecznego usunięciazał. nr 3 poz. 32
  • 38.21.2Usługi związane z usuwaniem odpadów innych niż niebezpiecznezał. nr 3 poz. 33
  • 38.22.19.0Usługi związane z przetwarzaniem pozostałych odpadów niebezpiecznychzał. nr 3 poz. 34
  • 38.22.2Usługi związane z unieszkodliwianiem odpadów promieniotwórczych i pozostałych odpadów niebezpiecznychzał. nr 3 poz. 35
  • 39.00.1Usługi związane z odkażaniem i czyszczeniemzał. nr 3 poz. 36
  • 39.00.2Pozostałe usługi związane z rekultywacją oraz specjalistyczne usługi w zakresie kontroli zanieczyszczeńzał. nr 3 poz. 37
  • 49.10Transport kolejowy pasażerski międzymiastowyzał. nr 3 poz. 38
  • 49.31Transport lądowy pasażerski, miejski i podmiejskizał. nr 3 poz. 39
  • 49.32Usługi taksówekzał. nr 3 poz. 40
  • 49.39Pozostały transport lądowy pasażerski, gdzie indziej niesklasyfikowanyzał. nr 3 poz. 41
  • 50.10.1Transport morski i przybrzeżny pasażerski, włączając żeglugę bliskiego zasięguzał. nr 3 poz. 42
  • 50.30.1Transport wodny śródlądowy pasażerskizał. nr 3 poz. 43
  • 50.30.20.0Wynajem pasażerskich statków żeglugi śródlądowej, z załogązał. nr 3 poz. 44
  • 51.10.1Transport lotniczy pasażerskizał. nr 3 poz. 45
  • 51.10.20.0Wynajem środków transportu lotniczego pasażerskiego, z załogązał. nr 3 poz. 46
  • 55Usługi związane z zakwaterowaniemzał. nr 3 poz. 47
  • bez względu na PKWiUUsługi, inne niż usługi elektroniczne, polegające na umożliwieniu odbioru programów telewizyjnych i radiowych w rozumieniu przepisów o radiofonii i telewizji za pomocą urządzeń odbiorczych, z wyłączeniem usług polegających na wypożyczaniu filmów i audycji w wybranym przez korzystającego z usługi czasie *)zał. nr 3 poz. 48
  • 75Usługi weterynaryjnezał. nr 3 poz. 49
  • 81.29.12.0Usługi zamiatania śmieci i usuwania śnieguzał. nr 3 poz. 50
  • 81.29.13.0Pozostałe usługi sanitarnezał. nr 3 poz. 51
  • 81.30Usługi związane z zagospodarowaniem terenów zielenizał. nr 3 poz. 52
  • ex 85.60.10.0Usługi wspomagające edukację - wyłącznie usługi świadczone przez instytucje, których usługi w zakresie pomocy psychologiczno-pedagogicznej nie są zwolnione od podatkuzał. nr 3 poz. 53
  • ex 91.01Usługi bibliotek i archiwów - wyłącznie w zakresie wypożyczania wydawnictw wymienionych w poz. 17 i 18 oraz w poz. 19 i 20 załącznika nr 10zał. nr 3 poz. 54
  • 93.11.10.0Usługi związane z działalnością obiektów sportowychzał. nr 3 poz. 55
  • 95.23.10.0Usługi naprawy obuwia i wyrobów skórzanychzał. nr 3 poz. 56
  • 95.29.11.0Usługi naprawy i przeróbki odzieży oraz artykułów tekstylnych użytku domowegozał. nr 3 poz. 57
  • 95.29.12.0Usługi naprawy rowerówzał. nr 3 poz. 58
  • 96.02.11.0Usługi fryzjerskie damskiezał. nr 3 poz. 59
  • 96.02.12.0Usługi fryzjerskie męskiezał. nr 3 poz. 60
  • ex 96.02.14.0Usługi fryzjerskie świadczone w domuzał. nr 3 poz. 61
  • 96.03Usługi pogrzebowe i pokrewne, wraz z dostawą trumien, urn i utensyliów pogrzebowych dostarczanych wraz z trumną lub urnązał. nr 3 poz. 62
  • bez względu na PKWIUUsługi twórców i artystów wykonawców w rozumieniu ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (Dz. U. z 2022 r. poz. 2509) wynagradzane w formie honorariów za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich lub praw do artystycznego wykonaniazał. nr 3 poz. 63
  • bez względu na PKWIUUsługi kulturalne i rozrywkowe - wyłącznie w zakresie wstępu: 1) na widowiska artystyczne, włączając przedstawienia cyrkowe, 2) do obiektów kulturalnychzał. nr 3 poz. 64
  • bez względu na PKWIUUsługi związane z rozrywką i rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale tanecznezał. nr 3 poz. 65
  • bez względu na PKWIUUsługi bibliotek, archiwów, muzeów oraz pozostałe usługi w zakresie kultury - wyłącznie w zakresie wstępuzał. nr 3 poz. 66
  • bez względu na PKWIUWstęp na imprezy sportowezał. nr 3 poz. 67
  • bez względu na PKWIUPozostałe usługi związane z rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępuzał. nr 3 poz. 68
  • bez względu na PKWIUUsługi napraw i konserwacji wyrobów z poz. 13zał. nr 3 poz. 69
  • bez względu na PKWIUUsługi badania zwierząt rzeźnych i mięsa, wykonywane przez lekarzy weterynariizał. nr 3 poz. 70
  • bez względu na PKWIUOdpłatność za przewóz podręcznego bagażu, realizowany łącznie z przewozem pasażera przy świadczeniu usług, o których mowa w poz. 38, 39 i 41zał. nr 3 poz. 71
  • bez względu na PKWIUDostarczanie drogą elektroniczną publikacji objętych poz. 17 oraz objętych poz. 19 pkt 2 i 6 załącznika nr 10, z wyłączeniem publikacji, które w całości lub w przeważającej mierze składają się z treści wideo lub możliwej do odsłuchania muzykizał. nr 3 poz. 72
  • bez względu na PKWIUUsługi udzielenia licencji lub inne usługi o podobnym charakterze w stosunku do wyrobów, o których mowa w poz. 13zał. nr 3 poz. 73

8% (rozp.)Rozporządzenie MF z 9.12.2023 — m.in. gastronomia, roboty konserwacyjne w budownictwie mieszkaniowym.

  • PKWiU ex 56Usługi związane z wyżywieniem (gastronomia, catering) — z wyłączeniem m.in. napojów alkoholowych pow. 1,2%, napojów z kawy/herbaty na wynos w części, wód mineralnych, owoców morzarozp. MF, zał. poz. 12
  • —Roboty konserwacyjne dotyczące budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym oraz obiektów budownictwa mieszkaniowegorozp. MF § 3 ust. 1 pkt 2–3
  • —Towary i usługi dla ochrony przeciwpożarowej przekazywane jednostkom OSP, PSProzp. MF, zał. poz. 14
  • —Niektóre wyroby medyczne, środki odkażające o właściwościach bakteriobójczych/grzybobójczych/wirusobójczych dopuszczone do obroturozp. MF, zał.

0%Eksport, WDT, transport międzynarodowy (art. 41/42/83) — z prawem do odliczenia VAT naliczonego.

  • —Eksport towarów (dostawa poza terytorium UE) — przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych (potwierdzenie wywozu)art. 41 ust. 4–11
  • —Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) — dostawa do podatnika VAT-UE w innym kraju UE; wymaga ważnego numeru VAT-UE nabywcy i dokumentówart. 42
  • —Usługi transportu międzynarodowego (towarów i osób)art. 83 ust. 1 pkt 23
  • —Dostawa, import i najem jednostek pływających (statków morskich) oraz usługi ich obsługi, remontu i przebudowyart. 83 ust. 1 pkt 1–3
  • —Dostawa i import środków transportu lotniczego dla przewoźników w transporcie międzynarodowym oraz usługi ich obsługiart. 83 ust. 1 pkt 5–8
  • —Dostawa towarów do wolnych obszarów celnych i składów celnych w określonych przypadkachart. 83 ust. 1 pkt 22
  • —Usługi związane bezpośrednio z eksportem towarów (np. pakowanie, kontrola jakości na zlecenie)art. 83 ust. 1 pkt 21

zwolnioneZwolnienia przedmiotowe (art. 43 ust. 1) — m.in. usługi medyczne, edukacyjne, finansowe, najem mieszkaniowy. Bez prawa do odliczenia.

  • —Usługi opieki medycznej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia — wykonywane przez podmioty leczniczeart. 43 ust. 1 pkt 18
  • —Usługi opieki medycznej wykonywane w ramach zawodów: lekarza, dentysty, pielęgniarki, położnej, psychologa oraz innych zawodów medycznychart. 43 ust. 1 pkt 19
  • —Usługi pomocy społecznej oraz usługi opieki nad osobami niepełnosprawnymi, przewlekle chorymi, w podeszłym wiekuart. 43 ust. 1 pkt 22–23
  • —Usługi kształcenia i wychowania świadczone przez jednostki objęte systemem oświaty, uczelnie, jednostki naukoweart. 43 ust. 1 pkt 26
  • —Usługi prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, świadczone przez nauczycieliart. 43 ust. 1 pkt 27
  • —Usługi nauczania języków obcychart. 43 ust. 1 pkt 28
  • —Usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego (w określonych warunkach)art. 43 ust. 1 pkt 29
  • —Usługi ubezpieczeniowe, reasekuracyjne oraz usługi pośrednictwa w ich świadczeniuart. 43 ust. 1 pkt 37
  • —Usługi udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych oraz pośrednictwa w tym zakresie; zarządzanie kredytami przez kredytodawcęart. 43 ust. 1 pkt 38

Ważne zastrzeżenia

  • Wiele pozycji ma oznaczenie „ex" — obniżona stawka dotyczy tylko części danego grupowania CN/PKWiU, a nie całości. Zawsze sprawdź pełną treść pozycji w ustawie.
  • O wiążącej stawce dla konkretnego towaru/usługi rozstrzyga Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) wydawana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.
  • Listy zwolnień (art. 43) i stawki 0% (art. 41/42/83) to wybrane, najczęstsze przypadki — nie wyczerpują wszystkich sytuacji z ustawy.

Jak czytać stawki VAT?

Od reformy matrycy stawek VAT (1.07.2020) towary identyfikuje się według Nomenklatury scalonej (CN), a usługi według PKWiU 2015. Stawki obniżone wynikają z załączników do ustawy o VAT:

  • 5% — załącznik nr 10 (podstawowa żywność, książki, prasa specjalistyczna, wyroby higieniczne dla dzieci),
  • 8% — załącznik nr 3 (formalnie „7%", podniesiona do 8% przez art. 146ef): pozostała żywność, leki, transport pasażerski, usługi komunalne; z rozporządzenia MF m.in. gastronomia oraz — od 1.04.2024 — usługi kosmetyczne (branża beauty),
  • 0% — eksport, wewnątrzwspólnotowa dostawa (WDT), transport międzynarodowy (art. 41/42/83) — z prawem do odliczenia VAT naliczonego,
  • zwolnione — usługi medyczne, edukacyjne, finansowe, najem mieszkaniowy (art. 43 ust. 1) — bez prawa do odliczenia,
  • 23% — stawka podstawowa dla wszystkiego, co nie zostało wymienione wyżej.

Niezależnie od stawek istnieje zwolnienie podmiotowe (art. 113 ustawy o VAT): sprzedaż do 240 000 zł rocznie (limit od 2026 r.; wcześniej 200 000 zł) może być w całości zwolniona z VAT bez względu na rodzaj towaru czy usługi (z wyłączeniami, m.in. usługi doradcze i prawnicze, wyroby akcyzowe).

Powiązane: PKWiU (usługi), TARIC / CN (towary), wskaźniki i limity. Dane z ustawy o VAT i rozporządzeń MF — wyszukiwanie w przeglądarce.